Skatt på spillegevinster i Norge

Mange tror at alle spillegevinster er skattefrie i Norge. Det stemmer for Norsk Tipping og Norsk Rikstoto. For utenlandske spillselskaper er bildet et annet, og det er ikke uvanlig at nordmenn får en skatteregning de ikke hadde regnet med etter en stor gevinst. Denne guiden forklarer reglene, viser eksempler og forteller hva du bør gjøre for å holde orden.

Utgangspunktet

Gevinster fra lovlige norske pengespill er skattefrie. For gevinster fra utenlandske kommersielle pengespill gjelder skatteloven: Tilfeldige gevinster fra konkurranser, spill, lotterier og lignende er skattepliktige dersom gevinsten overstiger 10 000 kroner, med mindre den er skattefri etter de særlige reglene for spill i andre EØS-land.

Grensen på 10 000 kroner

Grensen gjelder hver enkelt gevinst, ikke summen av gevinster over et år. Vinner du 8 000 kroner fem ganger hos et selskap utenfor EØS, er hver gevinst under grensen. Vinner du 25 000 kroner én gang, er gevinsten skattepliktig.

Det kan være vanskelig å avgjøre hva som er «én gevinst» på et nettcasino, der du kan spille tusenvis av runder på en kveld. Er du i tvil om hvordan reglene slår ut for deg, bør du kontakte Skatteetaten før du leverer skattemeldingen.

EØS-unntaket

Gevinster fra spill i andre EØS-land kan være skattefrie også over 10 000 kroner. Vilkårene er at spillet tilsvarer spill eller lotterier som lovlig kan tilbys i Norge, og at det er underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemstaten. Vilkårene må være dokumentert.

I praksis betyr det at det ikke er nok at et selskap har en lisens fra et EU-land. Du må kunne vise at spillet faktisk er under offentlig tilsyn i det landet, og at det tilsvarer spill som er lovlige i Norge. Det er du som må dokumentere dette, ikke Skatteetaten som må motbevise det.

Selskaper utenfor EØS

Mange av de mest markedsførte utenlandske casinoene har lisens fra land utenfor EØS. Gevinster over 10 000 kroner herfra er fullt ut skattepliktige. Skattepliktige gevinster beskattes som alminnelig inntekt. Satsen for alminnelig inntekt er 22 prosent.

Eksempler

Navnene er oppdiktet for eksempelets skyld. Eksempelet viser at to spillere med samme gevinst kan få helt ulik skatt, bare fordi de har spilt hos forskjellige selskaper. I tillegg kan Per oppleve at banken avviser utbetalingen etter betalingsformidlingsforbudet.

Kan tap trekkes fra?

Dette er et av de vanligste spørsmålene. Vi har ikke funnet grunnlag for å si at spilletap generelt kan trekkes fra mot skattepliktige gevinster, og vi vil ikke gjette. Spør Skatteetaten om din konkrete situasjon før du fører noe i skattemeldingen.

Hvordan du holder orden

1. Finn ut hvor selskapet har lisens. Noter land og myndighet.
2. Last ned transaksjonshistorikken. Ta vare på innskudd, uttak og store gevinster.
3. Noter gevinster over 10 000 kroner. Med dato og beløp.
4. Før skattepliktige gevinster i skattemeldingen. For det året gevinsten ble vunnet.
5. Spør hvis du er usikker. Skatteetaten kan svare på konkrete spørsmål.

Vanlige misforståelser

«Skatten trekkes automatisk»

Ved gevinster fra Norsk Tipping er det ingen skatt å trekke. Ved gevinster fra utenlandske selskaper trekkes det ingen norsk skatt, og Skatteetaten får ikke automatisk beskjed. Ansvaret for å føre skattepliktige gevinster i skattemeldingen ligger hos deg.

«Malta er i EU, så det er skattefritt»

Ikke automatisk. EØS-unntaket krever at spillet er under offentlig tilsyn og kontroll i hjemstaten, og at det tilsvarer spill som lovlig kan tilbys i Norge. Begge deler må kunne dokumenteres.

«Bonusgevinster teller ikke»

Det er gevinsten som tas ut, som er relevant. Om den stammer fra egne penger eller bonusmidler, endrer ikke hovedregelen.

«Det er grensen per år som gjelder»

Grensen på 10 000 kroner gjelder hver enkelt gevinst. Den er ikke et årlig fribeløp.

Skatt og betalingsformidlingsforbudet

Skatten er ikke det eneste problemet med store gevinster fra utenlandske selskaper. Siden 1. juni 2010 har norske banker og betalingsforetak hatt plikt til å avvise transaksjoner til og fra pengespill uten norsk tillatelse. Lotteritilsynet fatter jevnlig vedtak om at bankene skal avvise betalinger til bestemte kontonumre. En stor utbetaling kan dermed bli stoppet før den når kontoen din, uavhengig av skattespørsmålet.

Kjente saker

Det har vært norske saker der nettspillere har fått store skattekrav etter gevinster hos utenlandske selskaper. Sakene viser at Skatteetaten følger opp, og at det er spilleren selv som har ansvaret for å føre gevinstene. Uten norsk tilsyn får ikke Skatteetaten automatisk opplysninger om gevinstene dine, men det betyr ikke at de er skattefrie.

Skatt og valget av spillsted

Skatten er en av de mest konkrete grunnene til å holde seg til Norsk Tipping og Norsk Rikstoto. En stor bonus hos en utenlandsk side kan se fristende ut, men hvis gevinsten senere blir skattepliktig, og banken avviser utbetalingen, er regnestykket sjelden bedre. Hos de norske aktørene er gevinsten din, uten skatt og uten usikkerhet om betalingen.

Gevinster fra fysiske casinoer i utlandet

Reglene om EØS-unntaket gjelder også fysiske spill. Spiller du på et landbasert casino på ferie i et EØS-land, og spillet er under offentlig tilsyn der og tilsvarer spill som lovlig kan tilbys i Norge, kan gevinsten være skattefri. Vinner du over 10 000 kroner på et casino utenfor EØS, for eksempel i USA, er gevinsten skattepliktig i Norge.

Spiller du allerede utenlands?

Har du spilt hos utenlandske selskaper og vunnet over 10 000 kroner i én gevinst, er det best å rydde opp så raskt som mulig. Hent ut transaksjonshistorikken mens kontoen fortsatt er tilgjengelig, og finn ut hvilket land selskapet har lisens i. Har du glemt å føre en skattepliktig gevinst for et tidligere år, kan du kontakte Skatteetaten om endring av skattemeldingen. Det er bedre å ta tak i det selv enn å vente på at det dukker opp senere.

Og hvis du merker at du spiller utenlands fordi grensene hos Norsk Tipping stopper deg, er det verdt å stoppe opp. Grensene finnes for å beskytte deg, og å omgå dem er et kjent faresignal. Hjelpelinjen for spilleavhengige på 800 800 40 kan hjelpe deg å sortere tankene, helt anonymt.

Kort oppsummert

• Norsk Tipping og Norsk Rikstoto: alltid skattefritt.
• Utenfor EØS: skattepliktig over 10 000 kroner per gevinst.
• Innenfor EØS: skattefritt bare hvis strenge vilkår er dokumentert.
• Skattepliktige gevinster beskattes som alminnelig inntekt, 22 prosent.
• Usikker? Kontakt Skatteetaten.

Vil du forstå hvorfor de norske og utenlandske aktørene behandles så ulikt, kan du lese guiden om pengespilloven.